Bir işletmenin finansal sağlığını anlamanın en etkili yollarından biri, mali tabloları doğru ve eksiksiz hazırlamaktır. Mali tablo, bir şirketin belirli bir dönemdeki gelir, gider, varlık, borç ve sermaye durumunu ortaya koyar. Hem yönetim kararları almak hem de yatırımcı, banka veya devlet kurumlarına doğru bilgi sunmak açısından mali tablolar büyük önem taşır. Peki, bir şirket mali tablosunda neler olmalı? İşte detaylar…

1. Bilanço (Finansal Durum Tablosu)

Bilanço, bir şirketin belirli bir tarihteki varlıklarını, borçlarını ve özkaynaklarını gösteren temel mali tablodur. Üç ana bölümden oluşur:

  • Varlıklar (Aktifler): Nakit, alacaklar, stoklar, yatırımlar, maddi duran varlıklar gibi kalemleri içerir.

  • Yükümlülükler (Pasifler): Kısa vadeli borçlar, uzun vadeli krediler, vergi borçları gibi ödemeleri kapsar.

  • Özkaynaklar: Sermaye, yedek akçeler ve geçmiş yıllar kâr/zararlarını gösterir.

Bilanço, işletmenin finansal dengesini anlamak için temel göstergedir.

2. Gelir Tablosu (Kâr/Zarar Tablosu)

Gelir tablosu, belirli bir dönem içinde şirketin elde ettiği gelirleri ve yaptığı giderleri karşılaştırarak net kâr veya zararı gösterir.
Gelir tablosunda bulunması gereken başlıca unsurlar:

  • Satış gelirleri

  • Satışların maliyeti

  • Faaliyet giderleri

  • Finansman giderleri

  • Vergi öncesi ve sonrası kâr

Bu tablo, şirketin operasyonel başarısını ölçmek ve kârlılığını değerlendirmek açısından büyük önem taşır.

3. Nakit Akış Tablosu

Şirketin nakit giriş ve çıkışlarını gösteren bu tablo, likidite yönetimi için vazgeçilmezdir. Üç ana başlık altında hazırlanır:

  • Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları

  • Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları

  • Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları

Bu tablo sayesinde, bir işletmenin nakit yaratma gücü ve borç ödeme kabiliyeti açıkça görülebilir.

4. Özsermaye Değişim Tablosu

Bu tablo, bir dönemde özkaynaklarda meydana gelen değişimleri detaylı biçimde gösterir. Sermaye artışı, dağıtılan temettüler, yeniden değerleme farkları ve geçmiş yıl kârları gibi kalemler bu tabloda yer alır.
Yatırımcılar için şirketin sermaye yapısını ve büyüme stratejisini anlamada önemli bir göstergedir.

5. Dipnotlar ve Açıklamalar

Mali tabloların en az kendileri kadar önemli bir bölümü de dipnotlardır.
Bu bölümde; kullanılan muhasebe politikaları, amortisman yöntemleri, borç yapılandırmaları, dava riskleri gibi ek bilgiler yer alır. Dipnotlar, mali tabloların şeffaflığını ve güvenilirliğini artırır.

6. Analiz ve Yorum Bölümü (Opsiyonel Ama Faydalı)

Bazı firmalar, mali tabloların ardından kısa bir finansal analiz özeti ekleyerek dönemsel performanslarını yorumlar. Bu, yöneticilerin ve yatırımcıların tablo verilerini daha kolay anlamasını sağlar.

Sonuç

Bir şirket mali tablosu, yalnızca rakamlardan oluşan bir belge değildir; işletmenin finansal durumunun, kârlılığının ve sürdürülebilirliğinin aynasıdır.
Bilanço, gelir tablosu, nakit akış tablosu ve dipnotların birlikte hazırlanması; hem iç denetim hem de dış paydaşlar açısından güvenilir bir finansal yapı oluşturur.

Doğru ve güncel mali tablolar hazırlamak, işletmenin geleceğe sağlam adımlarla ilerlemesini sağlar.